Glossari

Glossari de facturació, IVA i gestió per a autònoms i pimes

Els termes que surten en una factura, en els models d'Hisenda i en el dia a dia d'un negoci, explicats en dues o tres frases. Cadascun enllaça amb la guia, la calculadora o la plantilla que l'explica amb detall.

A

Albarà: Document que acompanya el lliurament de mercaderia o deixa constància d'una feina feta, signat per qui el rep. No és una factura ni té obligacions fiscals: diversos albarans d'un client se solen ajuntar en una factura a final de mes. Què és un albarà.

B

Base imposable: L'import sobre el qual es calcula un impost: en una factura, la suma dels conceptes abans d'IVA, amb els descomptes ja aplicats. Els suplerts no en formen part. Base imposable.

C

Certificat digital: Fitxer que t'identifica a internet i et permet signar amb validesa legal: presentar impostos, rebre notificacions o signar una Facturae. Per a persones físiques l'emet gratis l'FNMT. Certificat digital.
Compte de resultats: També compte de pèrdues i guanys: resumeix els ingressos i les despeses d'un període i mostra si l'empresa guanya o perd diners, del resultat d'explotació al resultat de l'exercici. Compte de resultats.
Conciliació bancària: Comparar els moviments del banc amb les factures i les despeses per marcar què s'ha cobrat i pagat de debò, i detectar el que falta. Conciliació bancària.
Criteri de caixa: Règim voluntari de l'IVA per a qui factura menys de 2 milions l'any: l'IVA de les factures es declara quan es cobra, no quan s'emeten, amb el límit del 31 de desembre de l'any següent. Criteri de caixa.

D

Domiciliació bancària: Autorització del client perquè li carreguin els rebuts al seu compte. A la zona SEPA se signa amb un mandat i el banc cobra els rebuts en bloc amb una remesa. Remeses SEPA.
DUA: Document únic administratiu: la declaració de duanes d'una importació o exportació, amb la mercaderia, el valor, els aranzels i l'IVA a la importació. És el justificant per deduir aquest IVA. IVA de les importacions i DUA.

E

Epígraf de l'IAE: El codi que identifica l'activitat econòmica d'un autònom o una empresa al cens d'Hisenda. Es tria en donar-se d'alta i condiciona la retenció, el règim d'IVA i si es pot tributar en mòduls. Epígrafs de l'IAE.

F

Factura: Document que justifica una venda o un servei i els seus impostos. La completa porta número i sèrie, data, les dades i el NIF de qui l'emet i de qui la rep, la descripció, la base, el tipus i la quota d'IVA. Requisits d'una factura.
Factura d'abonament: Nom habitual de la factura rectificativa amb import negatiu, que retorna diners al client per una devolució, un descompte posterior o l'anul·lació d'una factura. Factura rectificativa o d'abonament.
Factura de bestreta: La que s'emet quan el client paga una part abans de rebre la feina: l'IVA d'aquest pagament es merita en cobrar-lo. A la factura final es descompta el que ja s'ha facturat. Factura de bestreta.
Factura electrònica: Factura en un format estructurat (XML) que un programa pot llegir sense intervenció. Ja és obligatòria amb l'Administració (Facturae) i la Llei Crea y Crece l'estendrà a les factures entre empreses i autònoms. Factura electrònica obligatòria.
Factura proforma: Document amb el mateix aspecte que una factura que s'envia abans de la venda, com a oferta o perquè el client pagui per avançat. No té validesa fiscal: no porta número de la sèrie de factures ni es declara. Plantilla de factura proforma.
Factura recapitulativa: Una sola factura que agrupa totes les operacions amb un mateix client dins d'un mes natural, per exemple diversos albarans. S'expedeix, com a molt tard, l'últim dia del mes. Factura recapitulativa.
Factura rectificativa: La que corregeix o anul·la una factura ja emesa: no es pot esborrar ni modificar l'original. Porta la seva pròpia sèrie, la referència de la factura que rectifica i el motiu. Factura rectificativa.
Factura recurrent: Factura que un programa emet sola cada mes, trimestre o any amb el mateix concepte i import, com la quota d'un servei o un lloguer. Factures recurrents.
Factura simplificada: L'antic tiquet: no necessita les dades del client i es pot emetre fins a 400 € amb IVA, o fins a 3.000 € en el comerç al detall, l'hostaleria i altres activitats. Plantilla de factura simplificada.
Facturae: El format XML oficial de la factura electrònica a Espanya, obligatori per facturar a l'Administració pública. La factura signada es presenta a FACe, el punt general d'entrada de factures de l'Estat. Facturae i FACe.

I

IGI: Impost General Indirecte d'Andorra, l'equivalent a l'IVA. El tipus general és del 4,5 % i hi ha tipus reduïts i incrementats segons el producte o el servei. IGI d'Andorra.
Interès de demora: El que es pot reclamar quan un client paga tard. Entre empreses (Llei 3/2004) és el tipus del BCE més vuit punts, i s'hi sumen 40 € per factura pels costos de cobrament. Calculadora d'interessos de demora.
Inversió del subjecte passiu: Cas en què l'IVA no el declara qui ven, sinó qui compra: la factura va sense IVA i amb una menció legal. Passa, per exemple, amb clients empresaris d'altres països de la UE i amb les subcontractes d'obra. Inversió del subjecte passiu.
IVA: Impost sobre el Valor Afegit: el cobra qui ven, el paga el consumidor final i es declara a Hisenda cada trimestre. A Espanya hi ha tres tipus: 21 % general, 10 % reduït i 4 % superreduït. Tipus d'IVA.
IVA intracomunitari: Les vendes i compres entre empreses de països diferents de la UE: es facturen sense IVA si el client té NIF-IVA vàlid al VIES, i es declaren al 303 i al 349. IVA intracomunitari.
IVA repercutit: L'IVA que cobres als clients a les teves factures. Al 303 se li resta l'IVA suportat, i la diferència és el que pagues o el que et tornen. Model 303.
IVA suportat: L'IVA que pagues a les factures dels proveïdors i despeses. Si estan relacionats amb la teva activitat i tens la factura completa, el dedueixes al 303. Despeses.

L

Llibre registre de factures: La llista ordenada de factures emeses i rebudes que han de portar autònoms i empreses per l'IVA, amb la data, el número, el client o proveïdor, la base i la quota. Un programa de facturació el genera sol. Models fiscals.

M

Mandat SEPA: L'ordre signada amb què un client autoritza a cobrar-li rebuts domiciliats. Hi ha dos esquemes: CORE, per a particulars i empreses, i B2B, només entre empreses i sense dret a devolució. Mandat SEPA.
Marge comercial: El que guanyes sobre el preu de venda: preu menys cost, dividit pel preu. No és el mateix que el recàrrec (markup), que es calcula sobre el cost. Calculadora de marge.
Meritació: El moment en què neix l'obligació de pagar un impost. A l'IVA, per regla general, quan es lliura el bé o es presta el servei; si el client paga abans, en cobrar aquesta bestreta. Decideix en quin trimestre es declara cada factura. Factura de bestreta.
Model 111: Declaració trimestral de les retencions d'IRPF que has practicat a treballadors i a professionals als quals pagues factures. Model 111.
Model 115: Declaració trimestral de la retenció del 19 % que apliques al lloguer d'un local de negoci, llevat d'excepcions. Model 115.
Model 130: Pagament fraccionat trimestral de l'IRPF dels autònoms en estimació directa: el 20 % del rendiment net acumulat de l'any, menys el que ja s'ha pagat i les retencions. No el presenten, per regla general, els qui tenen retenció en almenys el 70 % dels ingressos. Model 130.
Model 303: La declaració de l'IVA, normalment trimestral: l'IVA repercutit de les factures menys el suportat de les despeses. Es presenta de l'1 al 20 del mes següent al trimestre, i el del quart, fins al 30 de gener. Model 303.
Model 347: Declaració anual, al febrer, dels clients i proveïdors amb els quals has superat els 3.005,06 € l'any, IVA inclòs. Model 347.
Model 349: Declaració informativa de les operacions amb empreses d'altres països de la UE: vendes i compres intracomunitàries de béns i serveis. Model 349.
Model 390: El resum anual de l'IVA, que es presenta al gener amb els totals dels quatre 303 de l'any. Model 390.

N

NIF: Número d'Identificació Fiscal. En les persones físiques és el DNI o el NIE; en les societats, l'antic CIF, que comença per una lletra segons la forma jurídica. Té un caràcter de control que permet detectar errors. Validador de NIF i CIF.
Norma 43: El format de fitxer que fan servir els bancs espanyols per descarregar els extractes de moviments. Un programa de facturació l'importa per conciliar cobraments i pagaments. Conciliació bancària i Norma 43.
NRT: Número de Registre Tributari, l'identificador fiscal de persones i empreses a Andorra: una lletra, sis xifres i una lletra final. És l'equivalent andorrà del NIF. NRT d'Andorra.

P

Paga extra: Cadascuna de les dues pagues extraordinàries l'any de l'article 31 de l'Estatut dels Treballadors, una per Nadal i l'altra quan digui el conveni. Es cobren senceres o prorratejades en les dotze nòmines. Calculadora de paga extra.
Pressupost: L'oferta amb el preu d'una feina abans de fer-la, amb la validesa i les condicions. Si el client l'accepta, obliga les dues parts, però no és una factura ni es declara. Plantilla de pressupost.
Procés monitori: Via judicial ràpida per reclamar un deute de diners vençut i documentat, com una factura impagada: la petició es presenta sense advocat ni procurador, sigui quin sigui l'import. Des de l'abril del 2025, abans cal intentar negociar amb el deutor. Procés monitori.
Prorrata de l'IVA: Regla per a qui fa alhora operacions amb IVA i exemptes (per exemple, formació reglada i venda de material): només dedueix l'IVA suportat en el percentatge de les seves vendes amb IVA. Prorrata de l'IVA.
Punt d'equilibri: El que has de vendre per cobrir tots els costos, sense guanyar ni perdre: els costos fixos dividits pel marge de cada venda. Calculadora del punt d'equilibri.

Q

Quota d'autònoms: El que paga cada mes a la Seguretat Social qui està donat d'alta al RETA. Des del 2023 depèn dels rendiments nets previstos, en 15 trams, i es regularitza l'any següent. Calculadora de la quota d'autònoms.

R

Recàrrec d'equivalència: Règim d'IVA obligatori per a molts comerciants detallistes persones físiques: els proveïdors els cobren, a més de l'IVA, un recàrrec del 5,2 %, 1,4 % o 0,5 %, i ells no presenten el 303 per aquestes vendes. Recàrrec d'equivalència.
Remesa SEPA: Fitxer amb molts rebuts domiciliats (o transferències) que es puja al banc d'una vegada. Si un client retorna un rebut, el banc ho comunica i la factura torna a quedar pendent. Remeses SEPA.
Retenció d'IRPF: Part de la factura que el client empresari no et paga i ingressa a Hisenda a compte del teu IRPF. Els professionals retenen el 15 %, o el 7 % l'any d'alta i els dos següents. Factura amb retenció.

S

Sèrie de facturació: Seqüència de numeració correlativa i sense buits. Es poden fer servir sèries diferents, per exemple per a les rectificatives o per a cada botiga, sempre que cadascuna sigui correlativa. Numeració de factures.
Suplert: Despesa que pagues en nom i per compte del client, com una taxa, i que li repercuteixes pel mateix import. No forma part de la base imposable: va a la factura sense IVA ni retenció. Suplerts a la factura.

T

Tarifa plana d'autònoms: Quota reduïda a la Seguretat Social els primers mesos d'alta: 80 € al mes durant 12 mesos el 2026, prorrogable 12 més si els rendiments nets no arriben al salari mínim. Tarifa plana.
TPV: Terminal punt de venda: el programa (i l'equip) amb què una botiga cobra al taulell, emet el tiquet i quadra la caixa en tancar. No confondre amb el datàfon, que només cobra amb targeta. Què és un TPV.
Tresoreria: Els diners que té el negoci al banc i a la caixa, i la previsió: el que entrarà per cobraments i el que sortirà per pagaments i impostos les properes setmanes. Tresoreria i bancs.

V

VeriFactu: Sistema de l'Agència Tributària pel qual els programes de facturació envien a Hisenda un registre de cada factura en emetre-la o el desen signat i encadenat, perquè no es pugui alterar. Les dates d'obligatorietat s'han ajornat més d'una vegada: consulta la guia. VeriFactu.
VIES: El sistema de la Comissió Europea per comprovar si un NIF-IVA d'un altre país de la UE és vàlid per a operacions intracomunitàries. Si no ho és, la factura porta IVA espanyol. Comprovar un NIF intracomunitari.

Definicions orientatives: no substitueixen l'assessorament d'un professional. Confirma el teu cas amb la gestoria.

Prova-ho amb el teu negoci

30 dies gratis. Et preparem el compte amb el pla que t'encaixi.

Demana la teva prova