Quan porta retenció
- Sí: professionals persones físiques (activitats de les seccions segona i tercera de l'IAE: advocats, dissenyadors, consultors, arquitectes, artistes…) que facturen a una empresa o a un autònom a Espanya.
- No: factures a particulars, a clients estrangers, les de societats i, en general, les d'activitats empresarials (comerç, hostaleria, oficis) en estimació directa.
Quin tipus aplicar
- 15 %: el general dels professionals.
- 7 %: l'any en què comences com a professional i els dos següents, si no ho vas ser l'any anterior. Comunica-ho per escrit al client.
- 19 %: lloguer d'un local o oficina, que l'inquilí ingressa amb el model 115.
- 1 %: algunes activitats en mòduls (transport, construcció, altres oficis) quan facturen a empreses (article 95.6 del Reglament de l'IRPF).
Com es calcula: un exemple
Factures 1.000 € d'honoraris a una empresa:
- Base imposable: 1.000,00 €
- IVA (21 %): + 210,00 €
- Retenció d'IRPF (15 %): − 150,00 €
- Total a cobrar: 1.060,00 €
La retenció es calcula sobre la base, mai sobre el total amb IVA. Comprova-ho amb la calculadora d'IRPF.
Qui la ingressa i com la recuperes
El client et paga el total menys la retenció i la ingressa a Hisenda amb el seu model 111 cada trimestre. Per a tu és un pagament a compte de l'IRPF: la restes al model 130, si el presentes, i a la declaració de la renda. Si al final de l'any t'han retingut més del que et toca pagar, te'l tornen.
Com ho fa Renndia
Tries la retenció a cada factura (0, 1, 7, 15 o 19 %), amb la de la teva empresa per defecte, i Renndia la resta del total, la mostra al PDF i la suma a la casella 06 de l'esborrany del 130. Quan ets tu qui paga un professional, la retenció de la despesa va a l'esborrany del 111. Comença amb la plantilla de factura de serveis professionals.
Fonts oficials
Guia orientativa: resumeix la normativa vigent en la data d'actualització, però no substitueix el consell de la gestoria per al teu cas concret.