Model 115: la retenció del lloguer del teu local

Quan s'ha de retenir

Retens el 19 % de la renda (sense IVA) quan es compleixen les tres coses:

• L'immoble és urbà: local, oficina, nau o magatzem en sòl urbà.
• L'inquilí és empresa o autònom i el lloga per a la seva activitat.
• El propietari no és en una de les excepcions de l'article 75.3.g del Reglament de l'IRPF.

Quan no hi ha retenció

• Habitatge per viure: si un autònom lloga casa seva, no reté encara que hi treballi.
• Fins a 900 € l'any pagats al mateix propietari.
• Propietari dedicat al lloguer: si està donat d'alta al grup 861 de l'IAE (o en un altre epígraf de lloguer) sense quota zero i t'ho acredita.
• Habitatge per a empleats que lloga l'empresa.
• Immobles rústics o propietaris no residents (aquests van per un altre model).

Terminis, caselles i resum anual

• Terminis: de l'1 al 20 d'abril, juliol, octubre i gener (el del quart trimestre acaba el 20 de gener). Les grans empreses el presenten cada mes.
• Caselles: 01, nombre de propietaris; 02, base de les retencions (les rendes sense IVA); 03, retencions; 05, resultat a ingressar.
• Resum anual: el model 180, al gener, amb cada propietari, l'immoble i la referència cadastral.

Si en el trimestre no has pagat cap lloguer amb retenció, en general no el presentes.

Un exemple

Llogues un local per 1.000 € al mes. La factura del propietari porta 210 € d'IVA (21 %) i 190 € de retenció (19 %): li pagues 1.020 €. Aquests 190 € de cada mes els ingresses tu: 570 € al 115 del trimestre. Calcula-ho amb la plantilla de factura de lloguer de local.

Com ho fa Renndia

Registra la despesa del lloguer amb la categoria «Lloguer» i la retenció: Renndia la porta a les caselles 01, 02, 03 i 05 de l'esborrany del 115 del trimestre, i deixa la resta de despeses amb retenció per al model 111. El revises amb la gestoria i es presenta a la Seu de l'AEAT: Renndia no el presenta. Més a models fiscals.