Model 390: el resum anual de l'IVA

Qui el presenta i qui n'està exonerat

El presenten els qui presenten el 303 trimestral. N'estan exonerats, entre altres:

• Qui porta els llibres de l'IVA al SII (que presenta el 303 cada mes).
• Qui només fa lloguers d'immobles urbans o només té activitats en el règim simplificat de l'IVA (mòduls), si tributa només davant l'AEAT: omple en el seu lloc unes caselles addicionals al 303 del quart trimestre.
• Qui només fa operacions exemptes de l'article 20, que tampoc presenta el 303.

Què porta

• IVA meritat i deduïble de l'any, per tipus, com al 303 però sumat.
• Resultats de les autoliquidacions de l'any: el que s'ha ingressat, el que s'ha compensat i el que queda a compensar.
• Volum d'operacions: el total de les vendes de l'any sense IVA.
• Activitat: l'epígraf de l'IAE i la clau de l'activitat.
• Prorrata, si combines operacions amb IVA i exemptes.

Els totals del 390 han de coincidir amb la suma dels quatre models 303. Si no quadren, revisa abans si falta alguna factura o si cal presentar una complementària d'algun trimestre.

Termini

De l'1 al 30 de gener, amb les dades de l'any anterior. Com que el 303 del quart trimestre es presenta en les mateixes dates, convé preparar-los junts. Mira el calendari fiscal.

Com ho fa Renndia

Renndia suma les factures, les despeses i els tancaments de caixa de l'any a l'esborrany del 390, amb les mateixes caselles que el 303 i el volum total d'operacions. Les dades de l'activitat, la prorrata i els règims especials els completa la gestoria. Renndia no presenta el model. Més a models fiscals.