Tipus d'IVA a Espanya: 21 %, 10 % i 4 %

IVA general: 21 %

És el tipus per defecte (article 90 de la Llei de l'IVA): s'aplica a tot el que no té expressament un tipus reduït o una exempció. Per exemple, la roba, l'electrònica, els serveis professionals (advocats, dissenyadors, consultors), les reparacions de cotxes, la llum, el gas, la telefonia, les begudes alcohòliques i els refrescos ensucrats.

IVA reduït: 10 %

L'article 91.U de la Llei de l'IVA l'aplica, entre d'altres, a:

• Els aliments i les begudes no alcohòliques que no siguin al 4 % (carn, peix, pasta, olis que no són d'oliva…), excepte els refrescos i sucs amb sucre afegit.
• L'hostaleria i els restaurants: menjars i begudes per consumir a l'acte i l'allotjament.
• El transport de viatgers i el seu equipatge.
• Els habitatges nous i les obres de renovació i reparació d'un habitatge particular, si compleixen els requisits de la llei (habitatge de més de dos anys, materials que no passin del 40 % de la base).
• L'aigua, les flors i plantes ornamentals, els medicaments veterinaris i alguns equips mèdics per a persones amb discapacitat.
• Les entrades a museus, cinemes, teatres, concerts i altres espectacles culturals en directe, i les fires comercials.

IVA superreduït: 4 %

El fixa l'article 91.Dos per a productes de primera necessitat:

• Aliments bàsics: el pa comú i les farines panificables, la llet, els formatges, els ous, les fruites, verdures, hortalisses, llegums, tubercles i cereals naturals, i els olis d'oliva.
• Llibres, diaris i revistes, també en format electrònic.
• Medicaments d'ús humà.
• Les cadires de rodes i els vehicles per a persones amb mobilitat reduïda, les pròtesis i implants per a persones amb discapacitat i alguns habitatges de protecció oficial.

Les rebaixes temporals del 2022 al 2024 en alguns aliments i en la llum ja no s'apliquen: avui regeixen els tipus de la llei.

Operacions sense IVA

• Exemptes (article 20): sanitat, ensenyament reglat, assegurances, serveis financers, lloguer d'habitatge, entre d'altres. La factura diu l'article que les eximeix: fes servir la plantilla de factura sense IVA.
• Vendes a empreses d'altres països de la UE i exportacions: van sense IVA per altres motius (vegeu IVA intracomunitari).
• Inversió del subjecte passiu: l'IVA el declara el client (vegeu inversió del subjecte passiu).
• Canàries, Ceuta i Melilla no són al territori de l'IVA: allà s'apliquen l'IGIC i l'IPSI.

Com es declara cada tipus

Al model 303 cada tipus té les seves caselles: el 4 % a les 01 a 03, el 10 % a les 04 a 06 i el 21 % a les 07 a 09. Si una factura porta productes amb tipus diferents, la base i l'IVA se separen per tipus a la factura i a la declaració. Calcula l'IVA de qualsevol import amb la calculadora d'IVA.

Com ho fa Renndia

Cada línia de la factura porta el seu tipus (21, 10, 4 o 0 %), amb el de la teva empresa per defecte. Renndia agrupa les línies per tipus, calcula l'IVA de cada grup, mostra el desglossament al PDF i el porta a les caselles de cada tipus de l'esborrany del 303. Si factures des d'Andorra, fa el mateix amb els tipus de l'IGI. Més a factures i models fiscals.