Gastos deducibles de autónomos: qué puedes restar

Requisitos de cualquier gasto

• Relacionado con la actividad: lo necesitas para trabajar, no para tu vida personal.
• Justificado: con una factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un ticket sin tus datos no basta.
• Registrado en tu libro de gastos, en el año en que se devenga.

Gastos habituales

• Tu cuota de autónomos de la Seguridad Social.
• Local: alquiler, comunidad, luz, agua, internet y seguro.
• Servicios: gestoría, abogados, publicidad, programas informáticos, comisiones bancarias.
• Compras y material de la actividad, y los sueldos y la Seguridad Social de tus empleados.
• Formación relacionada con tu actividad.
• Amortizaciones de ordenadores, maquinaria o mobiliario, repartidas en varios años según su vida útil.

El IVA de tus compras no es un gasto si lo deduces en el 303: solo cuenta la base.

Gastos con límites

• Suministros de tu vivienda (luz, agua, gas, teléfono, internet), si trabajas en casa y lo has declarado en el 036: el 30 % de la parte proporcional a los metros que usas (artículo 30.2.5.ª de la Ley del IRPF). Con 15 m² de 90, deduces el 30 % de 1/6, un 5 % de cada factura.
• Comidas de trabajo en restaurantes pagadas con tarjeta o medio electrónico: hasta 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero, o 53,34 € y 91,35 € si duermes fuera (artículo 9 del Reglamento del IRPF).
• Seguro médico tuyo, de tu cónyuge y de tus hijos menores de 25 que vivan contigo: hasta 500 € por persona (1.500 € con discapacidad).
• Coche: solo si lo usas en exclusiva para la actividad. Los turismos no se admiten salvo en casos concretos, como los representantes comerciales, el taxi o las autoescuelas (artículo 22 del Reglamento del IRPF).
• Gastos de difícil justificación: en estimación directa simplificada, un 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año, sin tener que justificarlos.

Lo que no es deducible

• Las multas y sanciones.
• El propio IRPF y los pagos del 130.
• Los gastos personales o familiares, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
• Los donativos (tienen su propia deducción en la renta) y los regalos que no puedas justificar como gasto de la actividad.

Cómo lo hace Renndia

En Renndia registras cada gasto con su proveedor, su categoría del plan contable y la factura adjunta, y el borrador del 130 los suma en la casilla 02 desde el 1 de enero. Las compras de inmovilizado no se restan de golpe, sino a través de su amortización, que ajusta tu gestoría, igual que los gastos que no sean deducibles o los que tengan límite. Más en gastos.