Modelo 347: operaciones con terceros

Quién lo presenta

Las empresas y los autónomos que, en el año, hayan tenido con un mismo cliente o proveedor operaciones de más de 3.005,06 € en total, IVA incluido. No lo presentan, entre otros:

• Quien lleva los libros del IVA en el SII (suministro inmediato de información).
• Quien no ha superado los 3.005,06 € con nadie.
• Quien solo tiene operaciones que ya declara en otros modelos (ver la sección siguiente).

Qué operaciones no van en el 347

• Las que llevan retención de IRPF (van en el 190 o en el 180): por ejemplo, las facturas de profesionales o el alquiler de un local con retención.
• Las intracomunitarias (van en el modelo 349).
• Las exportaciones y las importaciones.
• Las ventas sin factura completa a nombre del cliente, como las simplificadas sin sus datos.

Sí van, con su propia marca, los cobros en efectivo de más de 6.000 € de un mismo cliente en el año.

Plazo y cómo se rellena

• Plazo: del 1 al 28 de febrero (29 en año bisiesto), con las operaciones del año anterior.
• Clave A: compras a proveedores. Clave B: ventas a clientes.
• Importe: el total del año con IVA, y su desglose en los cuatro trimestres.
• Datos: NIF, nombre y provincia de cada cliente o proveedor.

Errores frecuentes

• Sin IVA: el umbral y los importes del 347 van con IVA, al revés que el 303.
• Por factura: se suma todo lo del año con cada persona, no factura a factura.
• Rectificativas: restan del total del cliente en su trimestre.
• No hablar con el cliente: si tus cifras no cuadran con las suyas, Hacienda os puede pedir explicaciones a los dos. Compáralas antes de presentarlo.

Cómo lo hace Renndia

Con las facturas y los gastos del año, Renndia prepara la lista del 347: clientes (B) y proveedores (A) de más de 3.005,06 €, con el total con IVA y el desglose por trimestres. Deja fuera las operaciones intracomunitarias, las exportaciones, las que llevan retención y las ventas sin NIF del cliente. Los cobros en efectivo de más de 6.000 € los revisa tu gestoría. Renndia no presenta el modelo. Más en modelos fiscales.