Modelo 123: retenciones de dividendos e intereses

Cuándo se presenta

• Reparto de dividendos: la sociedad retiene el 19 % de lo que paga a cada socio (artículo 90 del Reglamento del IRPF).
• Intereses de un préstamo de un socio, de un familiar o de cualquier persona a la empresa: también con retención del 19 %.
• Otras participaciones en beneficios o rendimientos por ceder capital propio.

Solo se presenta en los trimestres en que has pagado algo de esto: si un trimestre no hay pagos, no hace falta. Los intereses que cobras del banco no van aquí: los retiene el banco.

Un ejemplo

Una SL acuerda en junio repartir 10.000 € de dividendos a su único socio:

• Retención (19 %): 1.900 €.
• Pago al socio: 8.100 €.
• Modelo 123: del 1 al 20 de julio, ingresa los 1.900 € del segundo trimestre.

El socio declara los 10.000 € en su renta como rendimientos del capital y resta los 1.900 € ya retenidos.

Plazos y resumen anual

• Trimestral: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero (artículo 108 del Reglamento del IRPF). Las grandes empresas lo presentan cada mes.
• Resumen anual: el modelo 193, del 1 al 31 de enero, con el detalle de cada perceptor.
• Certificado: al socio o al prestamista le das un certificado de lo pagado y retenido.

Cómo lo hace Renndia

Renndia no prepara el 123: los dividendos y los intereses de préstamos no son facturas ni gastos corrientes. Si los pagas, lo lleva tu gestoría. Lo que Renndia te da es el resultado del año en la cuenta de pérdidas y ganancias, que es el punto de partida para saber cuánto puedes repartir. Más en Renndia para pymes.