El IGI de Andorra: tipos, liquidación y plazos

Los tipos del IGI

• 4,5 % general: la mayoría de bienes y servicios.
• 9,5 % incrementado: servicios bancarios y financieros.
• 2,5 % especial y 1 % reducido: determinados bienes y servicios que fija la ley, como buena parte de la alimentación.
• 0 %: operaciones a tipo cero, como algunos servicios sanitarios, educativos y sociales.

Una misma factura puede llevar tipos distintos, línea a línea. Calcula importes con la calculadora de IGI.

IGI repercutido y soportado

El IGI que cobras a tus clientes es el repercutido; el que pagas en tus compras de la actividad, y en las importaciones a la Duana, es el soportado. En cada liquidación ingresas la diferencia entre el repercutido y el soportado que puedes deducir.

Por eso conviene registrar los gastos con su factura completa a nombre de tu empresa y con tu NRT: con un tiquet, en general, no puedes deducir.

Operaciones sin IGI

• Exentas: las que la ley libera del impuesto, como las exportaciones de bienes. Llevan factura completa.
• No sujetas: por ejemplo, la mayoría de servicios a empresas establecidas fuera de Andorra, que se localizan donde está el cliente (artículo 43 de la Llei de l'IGI). El cliente declara el impuesto de su país con la inversión del sujeto pasivo.
• Inversión del sujeto pasivo en Andorra: cuando una empresa andorrana recibe servicios de un proveedor extranjero que se localizan en Andorra, es ella quien declara el IGI.

Qué corresponde en cada caso depende de la operación; lo explicamos con ejemplos en facturar entre España y Andorra.

Cada cuánto se liquida

El período depende de la cifra de negocio del año anterior:

• Semestral: menos de 250.000 euros. Se presenta en enero y en julio.
• Trimestral: de 250.000 a 3,6 millones de euros. Se presenta en enero, abril, julio y octubre.
• Mensual: más de 3,6 millones de euros. Se presenta el mes siguiente.

Las empresas de nueva creación empiezan con el período trimestral. La declaración se presenta durante el mes siguiente al período, ante el Departament de Tributs i de Fronteres. Consulta las fechas en el calendario fiscal.

Cómo lo hace Renndia

Facturas con todos los tipos del IGI, también línea a línea, y con la mención legal de no sujeción para los clientes con inversión del sujeto pasivo. Con tus facturas y tus gastos, Renndia prepara el borrador de la liquidación del IGI (formulario 900), con el repercutido por tipos y el soportado deducible, para que lo revises con tu gestoría: el borrador no se presenta solo. Más en modelos fiscales.