Model 202: els pagaments a compte de l'impost sobre societats

Dues maneres de calcular-lo

• Per la quota (article 40.2): el 18 % de la quota de l'últim impost sobre societats presentat, menys deduccions, bonificacions i retencions. A l'abril es pren el de l'any anterior a l'anterior; a l'octubre i al desembre, el presentat al juliol.
• Per la base (article 40.3): sobre la base imposable dels 3, 9 o 11 primers mesos de l'any, al percentatge que resulta de multiplicar el tipus per 5/7 i arrodonir cap avall (17 % amb el tipus del 25 %), menys retencions i els pagaments anteriors de l'any.

La de la quota és la que s'aplica si no en tries una altra. La de la base es tria amb el model 036 al febrer, i és obligatòria per a les empreses amb una xifra de negocis de més de 6 milions en els dotze mesos anteriors.

Un exemple

Una SL va presentar al juliol del 2026 l'impost sobre societats del 2025 amb una quota de 10.000 € i sense retencions. A l'octubre i al desembre del 2026 paga a cada 202 el 18 %: 1.800 €. A l'abril del 2026 havia pagat el 18 % de la quota del 2024. Els tres pagaments es resten al 200 del 2026, que es presenta al juliol del 2027.

Quan no es presenta

• Si amb el càlcul per la quota no surt res a ingressar: per exemple, el primer any de la societat, o si l'últim impost va sortir a zero.
• Les grans empreses (més de 6 milions) el presenten sempre, encara que surti zero.

Compte: si el negoci creix molt d'un any a l'altre, el càlcul per la quota es queda curt i el 200 sortirà alt. La modalitat per la base reparteix millor el pagament.

Com ho fa Renndia

Renndia no prepara el 202. Si la gestoria el calcula per la base, necessita el resultat dels primers 3, 9 o 11 mesos: el té al compte de pèrdues i guanys de Renndia, que mostra l'any per trimestres i es descarrega en Excel mes a mes. Més a models fiscals i a la guia del model 200.